Vergi borcu ve iflas: Ne „Hiç silinmez“ ne de „Hepsi silinir“.

Özel kişi, şahıs işletmesi ve GmbH'yi ayırın

InsO § 286 kapsamındaki kalan borçlardan kurtulma gerçek kişilere yöneliktir. GmbH aynı kişisel kurtulmayı elde etmez. Şahıs işletmecisi ve yöneticide alacağın kime karşı olduğu ayrıca incelenir. Şirket borçları ve kişisel sorumluluk alacakları eşleştirme olmadan tek toplamda birleştirilmemelidir.

Kararın tarihi sınıflandırmayı tek başına cevaplamaz

InsO § 38 esas olarak işlem açıldığında hukuki temeli oluşmuş malvarlığı alacaklarına bağlanır. Vergi alacağının oluşum dayanağı uzman tarafından incelenir. Sonraki karar, yalnızca tarihiyle eski dayanağı yeni borca dönüştürmez. Vergi türünü, dönemi ve temel olayları birlikte kaydedin.

İflas alacağını masa borcundan ayırın

InsO § 55 iflas masasının yükümlülükleri için vergisel özellikleri de kapsayan kurallar içerir. Geçici işlem aşamasındaki olaylar da önemli olabilir. İflas alacağı, masa borcu ve kişinin yeni borcu ayrımı iki tarih karşılaştırmasından daha fazlasını gerektirir. Cari beyanlar ve yeni vergi olayları ayrı görevler olarak devam eder.

Kanuni etkiyi istisnalarla birlikte okuyun

Verilen kurtulma kararı InsO § 301 uyarınca esas olarak tüm iflas alacaklılarına etki eder. InsO § 302 bent 1, ilgili olay nedeniyle AO §§ 370, 373 veya 374 kapsamında kesin mahkûmiyet varsa belirli vergi alacaklarını dışlar. Özel hukuki neden buna uygun bildirilmelidir. Her vergi alacağı otomatik dışarıda olmadığı gibi kesin kapsanmış da değildir.

Diğer alacakları ve teminatları tam kaydedin

InsO § 302 belirli kasti haksız fiil borçları ve adli para cezaları gibi başka istisnalar içerir. InsO § 301 ortak borçluya, kefile ve belirli teminatlara yönelik hakları da korur. Hukuki dayanağı ve teminatları ekleyin. Borç çözümü tam alacak yapısını gerektirir; yalnızca toplam önemli farkları gizler.

Varsayımsal örnek ve sonraki adımınız

Eski bir serbest çalışanın geçmiş vergi borçları ve işlem başladıktan sonraki gelirleri vardır. Danışman her alacağı dayanağı, aşaması ve olası istisnayla sınıflandırır. Eski tutarlar ve yeni görevler ayrı ele alınır. Bütün borçların tamamen silinmesi önceden vaat edilmez.

SIC düzenli durum tespitine giriş sağlar. İşlem seçimi, alacak değerlendirmesi, gerekli belgeler ve hukuki temsil yalnızca yetkili kişilerce yürütülür.

Belgeler ve hazırlık

• Kişi, vergi türü ve dönem bazında alacaklar
• Kararlar ve oluşum dayanağı belgeleri
• İşlem kararları ve alacak bildirimleri
• Sorumluluk belgeleri ve mevcut teminatlar
• Varsa ilgili kesinleşmiş kararlar

Sık sorulan sorular

Resmî kaynaklar

• § 286 InsO – Restschuldbefreiung für natürliche Personen
• § 38 InsO – Begriff der Insolvenzgläubiger
• § 55 InsO – Sonstige Masseverbindlichkeiten
• § 301 InsO – Wirkung der Restschuldbefreiung
• § 302 InsO – Ausgenommene Forderungen

Kontrol tarihi 13.10.2026. Türkçe metin Alman hukukunu açıklamaktadır.